关于助力商业养老保险参与三支柱建设的话题近年来受到广泛关注。

　　全国政协委员、原中国保监会副主席周延礼在今年全国两会的提案中表示，建议税务部门加大税收优惠力度，例如将相关养老保险产品研发经费纳入税前列支项目，降低企业负担，激发保险企业开发新产品的动能。

　　据国家统计局数据显示，我国已于1999年逐步进入了老龄化社会。截至2019年年末，全国60周岁及以上人口为25388万人，占人口总数的18.1%；其中，65岁及以上人口为17603万人，占人口总数的12.6%。随着我国人口老龄化程度不断加深，社会的老龄问题日益凸显，我国人口的未富先老给尚未成熟的社会保障机制提出了巨大的挑战。

　　周延礼认为，为积极、有效地应对人口老龄化进程，应从多个层面共同发力，特别需要加快推动商业养老保险发展，助力多支柱多层次养老保障体系建设，从而缓解社会养老保险压力，进一步保障和改善民生，促进社会和谐稳定。

　　据了解，国外许多发达国家和发展中国家，在推动第三支柱私人养老金计划的建立时，都在财税方面给与了一定的优惠政策，从而实现将财政压力转移到商业保险上，构建了多样化的社保体系，并取得了显著的成效。

　　近些年来，国家为解决人口老龄化问题，提升养老保障不断出台政策支持，先后颁布了《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》《关于加快商业养老保险发展的若干意见》和《加快商业健康养老保险的发展》等文件。

　　周延礼表示，在政策的支持下，我国三支柱养老保障制度框架已初步搭建，但发展尚不均衡，与“十四个五年规划和二〇三五年远景目标”所要求的“发展多层次、多支柱养老保险体系”相比仍有一定差距。一是我国多层次养老保险体系发展不均衡。作为第一支柱的基本养老保险在三大支柱中占主导地位，承担了大部分的国民养老责任，给国家财政带来巨大压力。二是我国企业年金覆盖范围较小。企业参与率较低，新参加企业年金的职工和企业数量停滞不前，有相当一部分的职工无法享受企业年金。企业年金制度推进缓慢，难以形成对基本养老保险的有力补充。三是作为我国养老保险保障体系第三支柱的商业养老保险发展仍然滞后。主要表现为规模较小、人均保费较低，与巨大的市场需求相比，远远无法满足人民群众对于养老保障多样化的需求，难以发挥其应有的作用。

　　为推进多层次养老保险体系的建立，助力商业养老保险的发展，解决在实际操作层面仍存在的一些问题，周延礼提出三条建议。

　　一是建议税务部门加大对保险企业的税收优惠力度，鼓励商业保险业务与年金保险衔接。针对大量没有投保员工团体险的中小微企业，商业养老保险衔接年金可以创新保险产品来满足这一群体的需求。为此，建议税务部门加大税收优惠力度，例如将相关养老保险产品研发经费纳入税前列支项目，降低企业负担，激发保险企业开发新产品的动能。

　　二是建议完善相关立法，解决税延政策与个人征税制度不匹配问题。目前的税收制度下，需要企业、财务、税务、个人在业务上相互配合，流程较为复杂，无法以个人身份自由购买。因此建议为税延性养老保险订制特有的配套制度，简化行政审批和抵扣流程，特别是在数据对接方面提供便利条件，逐渐降低税延商业养老保险购买门槛。

　　三是建议构建税收优惠政策激励制。为解决个人税收递延型商业养老保险试点中存在的免税额度较低、覆盖面较窄等问题，建议创新税收激励形式，不仅要考虑采用目前的“税延型”模式，也要尝试构建“免税型”模式，即购买时缴税，投资和领取环节均不缴税。从而有助于灵活就业人员参与商业养老保险的购买，扩大养老保险的保障范围，满足人民群众的多样化需求。